一、基本思路

    在现行出口退税管理中，由于征、退税机关管理存在脱节现象，出口退税信息资源不能充分共享，导致出口货物偷、骗税行为时有发生。我们认为，从出口退税申报审核纳入“一窗式”管理入手，将现行退税机关直接对出口企业退税审批的一级管理体制，改变为征退机关两级管理、双向监控的体制，可以较好地解决出口偷骗税问题。即在同一平台下，借助现行金税工程四级网络，征税机关完成出口退税前期申报、审核工作，退税机关负责后期审批退库，征退税机关层层对出口企业纳税、退税业务进行管理。具体操作模式是在退税申报期内，纳税申报窗口工作人员接收出口企业的退税申报，除进行现有的增值税纳税申报“一窗式”模式中“票票比对”、“票表比对”外，还进行退税申报中“表表比对”和“表单比对”，即出口退税申报表数据与CTAIS中纳税申报表数据进行比对、出口退税明细申报表数据与口岸电子执法系统数据进行比对，使征税机关对出口退税业务进行实质性管理，从源头上对出口企业进行监控，把握征退税业务的真实性、及时性；退税机关结合窗口传递信息，着重分析、审核出口业务中的各项指标，可以加快出口退税审核进度，解决企业大量往返税务机关的矛盾，从而实现征、退机关对出口企业退（免）税管理上的一体化。

    二、技术管理的可行性
 
    从硬件来看，目前征退税机关硬件设备可以满足“一窗式”管理需求。出口退税申报审核“一窗式”管理中窗口设置模式同总局纳税申报窗口设置吻合，只需要在窗口下增加一台安装出口退税审核系统（3.1版）的PC机，这台PC机与市级退税服务器相连，不需要小型机等价格昂贵、使用复杂的设备。

    从软件来看，现行出口退税审核系统是网络版，采用C/S模式，市级退税机关服务器端使用的是SQL-Server大型数据库，各地所有县级征税机关的窗口大都在1000个以内，符合软件前台站点的设置，只需要配上相应服务器IP地址、数据库名称即可。再加上两种用户账号管理、企业分组技术，用户权限设置，自行开发的“表表比对”、“表单比对”外挂程序等，基本满足了出口退税管理中征、退机关各自审核管理需要。

    从网络来看，由于出口退税申报期是每月10-20号，错开了征收期，而“金税工程”四级网络中，市级到县级已实现了2M以上带宽，不存在造成网络堵塞问题。
   
    从安全性角度来看，由于出口退税服务器安装在市级退税机关，不是与CTAIS、金税工程共用服务器，所采用的数据库也不同（CTAIS是ORCAL数据库），仅仅是利用现有的金税工程网络，所以不存在文件数据冲突、“金税数据”泄密等不安全因素。
   
    三、操作流程

    （一）预审环节。出口企业持预申报软盘到窗口进行出口退税预申报（预申报可多次到税务局办理），负责受理工作的税务人员在出口退税审核系统（3.1版）下进行预审，并将预审结果反馈给出口企业。企业将结果读入出口退税申报系统（生产企业3.1版或外贸5.1版）中，并修改录入错误等有疑点申报数据，同时在系统中对单证不齐数据置上相应标志、进行申报数据撤单等操作，直至无申报疑点，形成正式申报文件，打印出相应的报表，持电子文件（软盘等）、报表及相关单证和资料到窗口进行出口退税正式申报。

    （二）认证环节。认证环节具体流程与纳税申报相同，但对出口企业认证结果出现密文有误、认证不符以及无法认证（包括手写版）等专用发票，负责受理的税务人员应按照相关规定操作传递至“金税工程”协查子系统或退税机关专用税票协查子系统进行协查、发函等相应处理。同时，负责出口退税审核的税务人员应及时对申报“两票”进行扣留或撤销申报单证等处理。

    （三）正式申报环节。

    1.出口退税申报资料的要求。出口企业进行出口退税申报时，必须按照总局“免、抵、退”税规程详细填写，并报送相应的电子数据（软盘等）、相关报表和有关单证、纸质资料等。窗口负责受理的税务人员初步进行对审，审查资料是否齐全、是否签字盖章等。

    2.查询、核对纳税申报相关数据。查询、核对纳税申报期内“票票比对”、“票表比对”结果，审查纳税申报异常的是否进行处理，对未处理的纳税申报暂不予审核出口退税。查询“金税工程”系统反馈的稽核比对信息、协查信息，对当月出口企业提供的专用发票属于稽核、协查有误发票信息的，不予审核出口退税。

    3.表表比对。将出口企业出口退税纳税申报表电子数据（NSBB.DBF）与CTAIS中纳税申报表数据进行比对，着重审查免、抵、退税的抵减额，审查上期免抵退税已退税额是否列出，审查本期应纳税额、留抵税金等是否正确等，并在申报的纳税申报表上签盖“比对相符”、“比对不符”等公章。目前可采用在窗口中实现一套键盘、鼠标和显示器管理两台PC机进行操作。

    4.表单比对。将出口企业出口货物退税明细申报表与口岸电子执法系统（001、002、003数据）进行比对，通过MQ技术、HIEP平台实时接收的报关单数据可采取网络共享技术，实行数据共享，并打印出比对结果。比对结果不符的，窗口实行补征税款或置上审核未通过标志、撤消申报单据等操作。

    （四）正式申报提交环节。纳税申报窗口在处理完上述三个环节后，在审核系统中读入出口企业正式申报数据，并对数据进行调整，然后正式提交到退税机关进行出口退税审核，将签字、盖章的出口企业申报相关数据纸质资料报送退税机关，同时将出口企业正常缴纳税款、补缴税款、比对结果不符、稽核协查有误、申报需人工挑过疑点等信息上传至退税机关。

                              （省国税局  肖大伟   沈华学）